Gazeta Podatkowa nr 94 (1135) z dnia 24.11.2014
Czy ZUS zwróci potrącaną część emerytury?
Od dwóch lat jestem uprawniony do wcześniejszej emerytury, jednak dopiero w połowie tego roku zdecydowałem się na dodatkową pracę. Moje zarobki w wysokości 3 tys. zł miesięcznie są powodem zmniejszenia wysokości należnej mi emerytury. Czy to prawda, że na początku przyszłego roku mogę odzyskać potrąconą kwotę świadczenia?
TAK. Wówczas bowiem nastąpi rozliczenie przychodów uzyskanych przez Czytelnika w całym 2014 r.
Z treści pytania wynika, iż zainteresowany, będąc uprawnionym do emerytury, nie ukończył jeszcze powszechnego wieku emerytalnego. Dlatego też uzyskiwane przez niego przychody, przekraczające tzw. dolną granicę przychodów, wynoszącą 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za kwartał kalendarzowy, ostatnio ogłoszonego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego, są podstawą do zmniejszenia wysokości należnej mu emerytury. Przypomnijmy, iż świadczenie ulega zmniejszeniu o kwotę przekroczenia, nie większą jednak niż kwota maksymalnego zmniejszenia, która w przypadku emerytury od 1 marca 2014 r. wynosi 557,91 zł.
Kwestie te reguluje art. 103 ust. 1 i 2 oraz art. 104 ustawy o emeryturach i rentach z FUS (Dz. U. z 2013 r. poz. 1440 ze zm.), zwanej ustawą emerytalną, przy czym szczegółowe zasady zawieszania i zmniejszania emerytur i rent zostały określone w stosownym rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej (Dz. U. z 1992 r. nr 58, poz. 290 ze zm.).
Zawieszenie lub zmniejszenie wysokości świadczenia następuje na bieżąco w oparciu o przedłożoną przez świadczeniobiorcę i ewentualnie jego płatnika składek informację o wysokości uzyskiwanych przychodów. Jednak ostateczne ustalenie, czy dochód emeryta lub rencisty uzasadniał wypłatę świadczeń w pełnej wysokości, ich zmniejszenie albo zawieszenie, następuje po upływie roku kalendarzowego na podstawie zawiadomienia o wysokości przychodu uzyskanego w minionym roku (§ 6 wymienionego rozporządzenia). Rozliczenie to jest przeprowadzane w formie miesięcznej lub rocznej, w zależności od tego, która z opcji jest korzystniejsza dla świadczeniobiorcy.
O łącznej kwocie dochodu osiągniętego w danym roku kalendarzowym należy powiadomić organ rentowy do końca lutego następnego roku.
Biorąc pod uwagę okres aktywności zawodowej Czytelnika oraz wysokość uzyskiwanego przez niego z tego tytułu przychodu można przyjąć, iż ostatecznie łączna kwota przychodu osiągniętego przez niego w 2014 r. nie przekroczy łącznej dolnej granicy przychodu obowiązującej w tym roku (patrz tabela). Warto podkreślić, iż można to stwierdzić już teraz, a więc bez uwzględnienia (nieznanych jeszcze w momencie udzielania odpowiedzi) granicznych kwot obowiązujących w grudniu 2014 r.
W takim przypadku organ rentowy ustali, że w roku tym świadczenie przysługiwało w pełnej wysokości i dokona zwrotu różnicy między należną a wypłaconą kwotą świadczeń.
| Okres obowiązywania | Dolna granica przychodu odpowiadająca 70% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego | Wysokość przychodów uzyskanych przez emeryta | Górna granica przychodu odpowiadająca 130% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego | ||
| styczeń | 2.556,20 zł | - |
4.747,30 zł |
||
| luty | 2.556,20 zł | - |
4.747,30 zł |
||
| marzec | 2.676,40 zł | - |
4.970,40 zł |
||
| kwiecień | 2.676,40 zł | - |
4.970,40 zł |
||
| maj | 2.676,40 zł | - |
4.970,40 zł |
||
| czerwiec | 2.726,80 zł | - |
5.063,90 zł |
||
| lipiec | 2.726,80 zł |
< |
3.000,00 zł |
< |
5.063,90 zł |
| sierpień | 2.726,80 zł |
< |
3.000,00 zł |
< |
5.063,90 zł |
| wrzesień | 2.618,00 zł |
< |
3.000,00 zł |
< |
4.862,00 zł |
| październik | 2.618,00 zł |
< |
3.000,00 zł |
< |
4.862,00 zł |
| listopad | 2.618,00 zł |
< |
3.000,00 zł |
< |
4.862,00 zł |
| grudzień | ? |
? |
3.000,00 zł |
? |
? |
| Razem | 29.176,00 zł* | > |
18.000,00 zł |
< |
54.183,50 zł* |
| * dane bez kwot za grudzień 2014 r., które na dzień oddania GP do druku nie są jeszcze znane |
www.EmeryturyiRenty.pl - Emerytury:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.VademecumKadrowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||